נכתב בתאריך 13 בספטמבר 2026
נקודות חשובות מהמאמר
כדי לעשות סדר, הנה הדברים המרכזיים שחשוב לדעת על ירושה באירופה עבור אזרחי אוסטריה:
- ✓ברירת המחדל באירופה: החוק שחל על הירושה שלכם הוא חוק המדינה שבה נמצא "מרכז החיים" שלכם, אלא אם קבעתם אחרת בצוואה.
- ✓הכוח שלכם: כאזרחי אוסטריה, אתם זכאים לבקש בצוואה שהדין האוסטרי הוא זה שיחול על כלל הנכסים שלכם באירופה.
- ✓ירושה כפויה באוסטריה: בניגוד לישראל, באוסטריה אי אפשר לנשל לחלוטין ילדים או בני זוג. יש להם זכות חוקית ל"חלק שמור" מהירושה.
- ✓מס ירושה: נכון לשנת 2026, באוסטריה אין מס ירושה, אך יש מס על העברת נדל"ן (מקרקעין).
רבים מאיתנו חולמים על נכס קטן באירופה, או שכבר מחזיקים חשבונות בנק ועסקים מעבר לים. אם כבר יש לכם דרכון אוסטרי, אתם נהנים מיתרונות עצומים בכל רחבי האיחוד האירופי. אבל מה קורה לנכסים האלה ביום שאחרי?
נושא הירושה הוא אולי לא הדבר הכי משמח לחשוב עליו, אבל הוא קריטי. חוקי הירושה באירופה שונים מאוד מאלה המוכרים לנו בישראל. ללא תכנון נכון, המשפחה שלכם עלולה למצוא את עצמה בסבך משפטי מסובך ומיותר.
החדשות הטובות? האזרחות האירופית שלכם נותנת לכם כוח מיוחד לבחור איזה חוק יחול עליכם. במדריך הבא נסביר בשפה פשוטה ובגובה העיניים בדיוק איך זה עובד, ממה צריך להיזהר, ואיך להגן על הנכסים שלכם בצורה החכמה ביותר.
מהי תקנת הירושה האירופית (בריסל 4) ולמה היא חשובה?
עד לפני כמה שנים, ירושה של נכסים באירופה הייתה כאב ראש גדול. אם לאדם היה בית בגרמניה, חשבון בנק באוסטריה ועסק בספרד – כל מדינה הפעילה את החוקים שלה. התוצאה הייתה משפטים ארוכים והוצאות כבדות למשפחה.
כדי לפתור את זה, האיחוד האירופי יצר חוק אחיד שנקרא "תקנת הירושה האירופית" (הידוע גם בשם בריסל 4). החוק הזה, שתקף כמעט בכל אירופה, קובע כלל פשוט: הדין שיקבע איך תחולק הירושה הוא הדין של המדינה שבה האדם חי בדרך קבע (מרכז החיים שלו) לפני שנפטר.
כלומר, אם אתם גרים בישראל, ברירת המחדל היא שהדין הישראלי יחול על הדירה שלכם באירופה. זה מבטיח שמערכת חוקים אחת מטפלת בכל הנכסים, לא משנה איפה הם נמצאים.
היתרון הסודי: לבחור את הדין האוסטרי
כאן נכנס לתמונה היתרון העצום של האזרחות שלכם. תקנת הירושה מאפשרת לכם לעקוף את חוק מרכז החיים. אם יש לכם אזרחות אוסטרית, מותר לכם לרשום בצוואה במפורש שאתם בוחרים שחוקי הירושה של אוסטריה יחולו על העיזבון שלכם.
למה שתרצו לעשות את זה? לפעמים החוק במדינת המגורים שלכם (או במדינה שבה נמצא הנכס) עלול להיות בעייתי. בחירה בדין האוסטרי נותנת לכם ודאות ושליטה. היא מונעת מצב שבו רשויות מקומיות יפרשו בצורה שגויה את "מרכז החיים" שלכם ויחילו חוקים שלא התכוונתם אליהם.
חוק הירושה האוסטרי: מה זה "ירושה כפויה"?
אם בחרתם להחיל את הדין האוסטרי, חשוב להכיר מושג שנקרא "ירושה כפויה" או החלק השמור. בישראל יש חופש מוחלט להוריש למי שרוצים. אפשר לכתוב צוואה ולהשאיר את כל הכסף לעמותה, ולנשל את הילדים לגמרי. באוסטריה, החוק עובד אחרת.
החוק האוסטרי מגן על המשפחה הגרעינית. הוא קובע שאי אפשר לנשל לחלוטין ילדים או בני זוג. הם תמיד יהיו זכאים לקבל מחצית ממה שהיו מקבלים אם לא הייתה צוואה כלל. זכות זו היא תביעה כספית כלפי העיזבון, ולא בעלות אוטומטית על נכס ספציפי כמו דירה.
מי נהנה מהחלק השמור באוסטריה?
- ✓ ילדים: ילדי המוריש (ולעתים נכדיו, אם הילדים נפטרו) תמיד זכאים לחלק שמור.
- ✓ בני זוג: בן או בת הזוג הנשואים למוריש זכאים גם הם.
- ✓ רפורמת 2017: הורים או אחים אינם זכאים יותר לחלק שמור לפי החוק המעודכן באוסטריה.
השוואה: הדין הישראלי מול הדין האוסטרי
כדי להקל עליכם את ההבנה, ריכזנו בטבלה את ההבדלים המרכזיים בין החוק בישראל לבין החוק באוסטריה בכל הנוגע לירושה.
| נושא ההשוואה | הדין הישראלי | הדין האוסטרי |
|---|---|---|
| חופש הצוואה | מוחלט. ניתן לנשל כל אדם. | מוגבל. קיימת חובת "חלק שמור". |
| זכות הילדים ובני הזוג | תלוי רק ברצון המוריש בצוואה. | מוגנים בחוק – זכאים ל-50% מנתח הירושה הרגיל. |
| מס ירושה כללי | אין. | אין (בוטל). |
האם יש מס ירושה באוסטריה בשנת 2026?
זו אחת השאלות הנפוצות ביותר שמקבל כל דרכון אוסטרי עורך דין, והתשובה היא משמחת: נכון לשנת 2026, אין באוסטריה מס ירושה או מס מתנות כללי. אלו בוטלו לחלוטין.
עם זאת, זה לא אומר שאין מיסים בכלל. אם אתם מעבירים נדל"ן באוסטריה ליורשים שלכם, הם יצטרכו לשלם "מס העברת מקרקעין" (Grunderwerbsteuer). המס הזה מחושב באופן מדורג. בנוסף, יש לשלם אגרת רישום בטאבו בסך 1.1% משווי הנכס.
כדאי לדעת שיש באוסטריה חובת דיווח על מתנות גדולות בחיים. אם מעבירים מתנה מעל 50,000 אירו בין קרובי משפחה בתוך שנה, חובה לדווח לרשויות. אם מחליטים לעבור לאירופה, כדאי גם להכיר את נושא ה-אמנות מס כפולה: מה חשוב לדעת כשמחזיקים אזרחות אוסטרית כדי למנוע תשלום כפול של מיסים.
תעודת ירושה אירופית: כלי העבודה שלכם
נניח שהמשפחה צריכה לגשת לבנק בספרד או לרשם המקרקעין בצרפת כדי להעביר נכסים. בעבר, הם היו צריכים להביא צווים מקומיים מתורגמים לכל שפה. היום, המערכת קלה הרבה יותר בזכות "תעודת הירושה האירופית".
התעודה הזו היא מסמך אחיד שמונפק על ידי הרשויות המטפלות בירושה, והוא מוכר באופן אוטומטי בכל מדינות האיחוד האירופי (מלבד דנמרק ואירלנד). התעודה מוכיחה לבנקים ולטאבו ברחבי אירופה מי הם היורשים החוקיים, בלי צורך במשפטים נוספים. עבור אלו המבצעים השקעות נדל"ן בחו"ל: היתרונות שלכם עם גלובליקס נדל"ן מציעים ליווי מקיף, אך תעודת הירושה היא זו שתבטיח את עתיד ההשקעה לדור הבא.
תכנון צוואה לאזרח אוסטרי: ממה צריך להיזהר?
כשיש לכם נכסים במספר מדינות, עריכת צוואה היא לא המלצה – היא חובה. טעויות בניסוח יכולות לעלות ביוקר. הנה כמה דברים שחשוב לשים אליהם לב, מסודרים לפי רמת הסיכון:
סכנה: התעלמות מהנושא. אם לא תכתבו צוואה ולא תבחרו דין, יחול עליכם חוק מרכז החיים. זה עלול להוביל להפעלת חוקים זרים שלא הכרתם, שיחלקו את הרכוש שלכם בניגוד מוחלט לרצונכם.
אזהרה: סתירה בין צוואות. אל תכינו צוואה אחת בישראל וצוואה אחרת באירופה בלי תיאום ביניהן. צוואה מאוחרת עלולה לבטל צוואה מוקדמת, ולכן חובה להתייעץ עם עו"ד שרואה את התמונה המלאה בשתי המדינות.
✓ פעולה מומלצת: בחירת דין מפורשת. נסחו צוואה מקצועית שבה אתם קובעים במפורש איזה חוק יחול (ישראלי או אוסטרי). זה מסיר כל ספק וחוסך למשפחה מאבקים משפטיים יקרים.
רבים שואלים לגבי זכאות לדרכון אוסטרי כדי להבטיח עתיד טוב יותר למשפחה. כדי להשלים את המהלך, כדאי גם לבדוק איך לכתוב את הצוואה הנכונה. אגב, אם אתם רוצים להעמיק בהיסטוריה המשפחתית לפני שאתם מסדרים את הירושה, מומלץ לקרוא על חיפוש שורשים: איך לאתר מסמכים ישנים בארכיונים בווינה.
הטיפ של עו"ד הילה פינקו
"לקוחות רבים בטוחים שאם יש להם צוואה תקפה בישראל, הם מסודרים גם באירופה. זו טעות נפוצה. באירופה החוקים נוקשים יותר, במיוחד סביב זכויות ילדים ובני זוג. ההמלצה החד-משמעית שלי היא לא להשאיר דברים ליד המקרה. נצלו את הדרכון האוסטרי שלכם כדי לבחור במפורש בצוואה את מערכת החוקים שמתאימה לכם. תכנון נכון היום שווה שקט נפשי וחיסכון עצום למשפחה שלכם מחר."
משרדה של עוד הילה פינקו מלווה אלפי ישראלים ומסייע להם לעבור את ההליכים הבינלאומיים בצורה החלקה והבטוחה ביותר.
שאלות נפוצות
איזה דין יחול על ירושה של בעל דרכון אוסטרי עם נכסים במדינות שונות באירופה?
לפי תקנת הירושה האירופית, ברירת המחדל היא שהדין שיחול הוא הדין של מדינת "מרכז החיים" של האדם לפני פטירתו (למשל, ישראל). עם זאת, בזכות הדרכון האוסטרי, ניתן לקבוע במפורש בצוואה שהדין האוסטרי הוא זה שיחול על כלל הנכסים באירופה.
האם יש מס ירושה באוסטריה, וכיצד ימוסו נכסים בירושה במדינות אחרות באיחוד האירופי?
באוסטריה אין מס ירושה או מס מתנות כללי נכון להיום, אלא רק מס על העברת נדל"ן ואגרת רישום. במדינות אחרות באיחוד האירופי שבהן נמצאים הנכסים, ייתכן שיחול מס ירושה מקומי, אלא אם קיימת אמנת מס ספציפית שמונעת זאת.
האם צוואה שנערכה בישראל תקפה עבור נכסים של אזרח אוסטרי באירופה?
כן, מבחינה צורנית צוואה שנערכה בישראל לרוב תוכר באירופה. עם זאת, אם היא לא כוללת סעיף של "בחירת דין", בתי המשפט באירופה יפעילו עליה את הדין הישראלי (כמרכז החיים), מה שעלול ליצור סיבוכים מול הרשויות המקומיות.
כיצד תקנת הירושה האירופית (EU Succession Regulation) משפיעה על חלוקת העיזבון?
התקנה מפשטת מאוד את התהליך. היא קובעת שרשות משפטית אחת ומערכת חוקים אחת יטפלו בכל נכסי העיזבון הפזורים ברחבי אירופה. זה מונע מצב של משפטים כפולים ומסורבלים במספר מדינות במקביל.
מה יותר קובע לצורכי ירושה באירופה: האזרחות האוסטרית או מקום המגורים בפועל?
כברירת מחדל, מקום המגורים בפועל (מרכז החיים) הוא הקובע. האזרחות האוסטרית משפיעה רק אם הפעלתם את זכותכם וכתבתם בצוואה שאתם בוחרים להחיל את דין האזרחות שלכם על העיזבון.
האם אני יכול לקבוע בצוואה שהדין האוסטרי או הישראלי יחול על העיזבון שלי באירופה?
בהחלט. תקנת הירושה האירופית נותנת לכם את הזכות המלאה לבחור שהדין של כל מדינה שבה אתם אזרחים (ישראל או אוסטריה) יחול על חלוקת העיזבון שלכם.
האם קיימים חוקי ירושה כפויים (Forced Heirship) באירופה המגבילים למי ניתן להוריש?
כן. באוסטריה ובמדינות רבות נוספות באירופה, החוק מגן על המשפחה הגרעינית. ישנו "חלק שמור" המחייב להשאיר חלק מהירושה לילדים ולבני הזוג, ולא ניתן לנשל אותם לחלוטין כמו שאפשר לעשות בישראל.
לסיכום
ניהול ירושה במדינות שונות יכול להיראות מורכב, אך הדרכון האוסטרי שלכם נותן לכם כלים מצוינים לעשות זאת נכון. בזכות היכולת לבחור את הדין שיחול עליכם, ועם היכרות טובה של חוקי הירושה הכפויה והמיסוי באוסטריה, אתם יכולים לדאוג לעתיד המשפחה שלכם בראש שקט. הכלל החשוב ביותר הוא לא לחכות: התייעצו עם אנשי מקצוע, נסחו צוואה ברורה וודאו שהנכסים שלכם באירופה מוגנים בדיוק כפי שהתכוונתם.